在外貿(mào)穩(wěn)增長的政策措施中，出口退稅政策具有“四兩撥千斤”的作用。全方位完善出口退稅機制，一方面可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，緩解企業(yè)資金壓力；另一方面還可與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、調(diào)整過剩產(chǎn)能等國家戰(zhàn)略緊密結(jié)合，調(diào)動地方政府引進外貿(mào)企業(yè)的積極性，優(yōu)化出口結(jié)構(gòu)，蓄積增長后勁——
“出口退稅政策對外貿(mào)的積極影響，不僅僅是在當(dāng)下為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)、緩解資金周轉(zhuǎn)壓力，還有兩方面重要意義。一是使產(chǎn)品以不含稅的成本進入國際市場，在與國外產(chǎn)品競爭時處于‘平等’的起跑線；二是按照國家宏觀調(diào)控政策，從保護環(huán)境、節(jié)約能源等角度考慮，對部分行業(yè)實行差別化退稅，這與國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方向一致，長遠(yuǎn)來看有利于外貿(mào)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化?！必斦控斂扑彼L白景明告訴《經(jīng)濟日報》記者。
給企業(yè)減負(fù)——退稅力度和速度“雙升”
出口退稅主要是對出口貨物的企業(yè)退換此前在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅、消費稅。
“其他國家也實行出口退稅政策，我國與國際通行做法保持一致，才能提高產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。同時退還的稅款有助于降低企業(yè)資金成本，改善經(jīng)營。”白景明說。
正因為出口退稅有著如此重要的影響，因而其政策調(diào)整總是與外貿(mào)形勢、經(jīng)濟形勢緊密相連。比如，在2008年國際金融危機之后，紡織品出口退稅率連續(xù)調(diào)整4次，從2008年的11%逐步提高至2009年的16%。這對于出口紡織企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營發(fā)揮了重要作用。
當(dāng)前外貿(mào)形勢下，出口退稅政策如何發(fā)揮助力作用？
首先，加大出口退稅力度，讓更多資金回流企業(yè)。記者從國家稅務(wù)總局獲悉，今年前7月全國辦理出口退稅7529.6億元，12.4%的增速高于同期外貿(mào)出口增速。并且這一數(shù)據(jù)已高出2010年全年7328.3億元的規(guī)模。
“近幾年出口退稅規(guī)模逐年上升，一方面是由于出口貿(mào)易量的上升，另一方面正是因為出口退稅政策支持力度在加大。”國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者。
其次，創(chuàng)新稅收征管服務(wù)，提升退稅效率，讓企業(yè)及時拿到退稅款。今年以來，國家稅務(wù)總局創(chuàng)新一系列舉措，比如與海關(guān)總署合作大大縮減退稅辦理時間的服務(wù)就值得“點贊”。
“按照以往的規(guī)定，企業(yè)出口產(chǎn)品后，得先到海關(guān)打印出口貨物報關(guān)單，然后根據(jù)報關(guān)單申報退稅，這一道流程時間跨度長，單證也有遺失的風(fēng)險。”山東省東營市廣饒縣國稅局進出口管理負(fù)責(zé)人楊磊接受記者采訪時說。
自5月1日開始取消紙質(zhì)報關(guān)單，改為電子信息傳輸，報關(guān)單電子信息傳遞時間由過去的平均33天縮短為1天?！跋喈?dāng)于整個退稅流程提前一個月到來，這意味著2015年稅務(wù)部門要完成13個月的退稅業(yè)務(wù)量?！倍悇?wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，根據(jù)大致測算，稅務(wù)系統(tǒng)全國后臺審核人員平均每人年退稅量近2億元，在沿?？诎兜貐^(qū)甚至人均高達(dá)4億元到5億元。
也正是得益于以上“給力”的舉措，在以橡膠輪胎加工出口為支柱產(chǎn)業(yè)的山東省東營市廣饒縣，今年上半年全部稅收收入約18億元，而同期因貿(mào)易出口退還企業(yè)的稅收達(dá)6億多元，從一定程度上保障了財稅政策促進外貿(mào)穩(wěn)定作用的發(fā)揮。
從今年2月開始，稅務(wù)總局還下放了審批權(quán)限，將管理難度小、便于核查管理的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅審批權(quán)下放到了縣（區(qū)）國稅局，同時取消了6項出口退稅非行政許可審批。此外，優(yōu)化了退稅服務(wù)，根據(jù)企業(yè)反映的情況延長了2015年退稅逾期申報期限，避免企業(yè)由于疏忽造成損失。
增強外貿(mào)后勁——調(diào)整優(yōu)化稅率和機制
與單純的減稅措施有所不同，完善出口退稅機制，更多體現(xiàn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)“微調(diào)”，有扶有控，促進外貿(mào)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
“特別是出口退稅稅率的調(diào)整，與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、調(diào)整過剩產(chǎn)能等國家戰(zhàn)略緊密結(jié)合，是我國宏觀經(jīng)濟調(diào)整的重要方式。”北京市國稅局第三直屬分局征管科科長崔峰接受記者采訪時舉例說，比如自2015年1月1日起，提高電動自行車、噴涂機器人等產(chǎn)品退稅率，對生產(chǎn)過程存在污染的含硼鋼類產(chǎn)品取消退稅，就符合我國產(chǎn)業(yè)調(diào)整政策。
出口退稅機制包括兩方面，除了政府對企業(yè)出口退稅制度設(shè)計，還包括各級政府之間如何分擔(dān)出口退稅資金。而后者也能夠發(fā)揮促進外貿(mào)繁榮和結(jié)構(gòu)優(yōu)化的作用。
今年1月1日開始，出口退稅全部由中央財政負(fù)擔(dān)，地方2014年原負(fù)擔(dān)的出口退稅基數(shù)定額上解中央。
“簡單地說，就是出口退稅的‘存量’由地方財政負(fù)擔(dān)，‘增量’由中央財政負(fù)擔(dān)。這改變了此前‘存量’由中央負(fù)擔(dān)，‘增量’由地方負(fù)擔(dān)的做法?！眹叶悇?wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，以前地方財政負(fù)擔(dān)出口退稅“增量”時壓力較大，因為出口企業(yè)越多，需要退的稅就越多，影響了地方對外貿(mào)企業(yè)的接收。
“這次改革規(guī)范了政府間收入劃分，對解決地區(qū)間負(fù)擔(dān)不匹配問題，維護全國統(tǒng)一市場，促進外貿(mào)出口與經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義?！卑拙懊髡f。
防治騙稅——共享涉稅信息是關(guān)鍵
出口退稅過程中，出口騙稅情況時有發(fā)生，其手段包括虛開增值稅專用發(fā)票，以少報多、以次充好、以低價報高價、空箱闖關(guān)等手段。出口貿(mào)易經(jīng)營方式眾多，存在納稅人進貨、報關(guān)“兩頭在外”的特點，即多在外地采購出口貨物及原材料，多在外地海關(guān)報關(guān)出口，因而加大了騙稅風(fēng)險和監(jiān)控難度。
稅務(wù)部門正“多管齊下”進行防范治理。比如，嚴(yán)格退稅審核審批工作，對申報資料存在疑點問題的企業(yè)加大監(jiān)控力度；加大對出口企業(yè)從事敏感行業(yè)、貨物來源為敏感地區(qū)等情況的深度分析，防范騙稅行為的發(fā)生。
稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人說，“打擊騙稅需要搭建由政府牽頭，財政、稅務(wù)、海關(guān)、外管、公安、外經(jīng)貿(mào)和銀行等部門參與的社會綜合治稅信息系統(tǒng)，實現(xiàn)政府各部門涉稅信息共享。”
惠及電子商務(wù)——行業(yè)流程有待規(guī)范
跨境電商出口退稅問題也引發(fā)廣泛關(guān)注。數(shù)據(jù)顯示，2016年中國跨境電商進出口貿(mào)易額將達(dá)6.5萬億元，未來幾年跨境電商占中國進出口貿(mào)易比例將提高到20%，年增長率將超過30%。一邊是跨境電商對出口退稅旺盛的需求，另一邊卻因行業(yè)不規(guī)范造成退稅難度較大。
北京市國稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人分析說，無論是大企業(yè)還是小企業(yè)，受出口申報成本限制，大多按照以往私人物品申報出口方式，無法取得報關(guān)單。此外，跨境貿(mào)易電商銷售貨物，基本上是由郵運或快件渠道出境，無法提供現(xiàn)行規(guī)定要求的提單、裝貨單等相關(guān)備案單證。這些因為行業(yè)本身的不規(guī)范性，形成了出口退稅不順暢的“瓶頸”。
6月10日，國務(wù)院常務(wù)會重點明確要優(yōu)化跨境電商通關(guān)流程，對跨境電子商務(wù)出口商品簡化歸類，實施經(jīng)營主體和商品備案管理，同時要求繼續(xù)落實跨境電子商務(wù)零售出口貨物退免稅政策。隨著跨境電商行業(yè)的進一步規(guī)范，更多電商企業(yè)將得以享受出口退稅的“紅利”。