自1807年發(fā)布《判定貨物原產(chǎn)地的法律規(guī)范》以來(lái)，美國(guó)建立世界上歷史最為悠久的原產(chǎn)地規(guī)則體系之一。在判例和成文法基礎(chǔ)之上，美國(guó)的原產(chǎn)地規(guī)則紛繁復(fù)雜，在實(shí)踐中有較大的任意性。金杜律師事務(wù)所海關(guān)與貿(mào)易合規(guī)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人王峰在分析美國(guó)原產(chǎn)地規(guī)則及在制度上的運(yùn)用后指出，雖美國(guó)原產(chǎn)地認(rèn)定的基本原則無(wú)外乎完全獲得或?qū)嵸|(zhì)性改變這兩條原則，但是對(duì)于實(shí)質(zhì)性改變的具體理解和應(yīng)用，卻長(zhǎng)期處于個(gè)案分析和討論的狀態(tài)。而美國(guó)國(guó)內(nèi)的原產(chǎn)地認(rèn)定分別由三個(gè)不同的部門負(fù)責(zé)，更加劇在這一問(wèn)題認(rèn)識(shí)上的模糊和沖突。
美國(guó)聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)(FTC)規(guī)則
作為美國(guó)本國(guó)原產(chǎn)地標(biāo)識(shí)的管理機(jī)構(gòu)，F(xiàn)TC主要負(fù)責(zé)美國(guó)國(guó)產(chǎn)商品(madeinU.S.A.)的認(rèn)定。根據(jù)FTC的原產(chǎn)地規(guī)則指南，對(duì)于可標(biāo)注為美國(guó)國(guó)產(chǎn)商品的，必須符合以下標(biāo)準(zhǔn)：產(chǎn)品必須在美國(guó)完成最終和最重要的裝配過(guò)程(Lastsubstantiallytransformed)；構(gòu)成產(chǎn)品價(jià)值的全部或絕大部分是美國(guó)產(chǎn)品，如果有外國(guó)部件，該外國(guó)部件必須是“可忽略的”(negligible)；如果含有外國(guó)部件或原料，還需考慮該外國(guó)部件或原料與最終產(chǎn)品之間的關(guān)系，如：用進(jìn)口鋼材在美國(guó)鑄造的鋼管不能被視為美國(guó)原產(chǎn)；如果使用外國(guó)部件或原料，但是在美國(guó)完成最終和最重要的裝配過(guò)程，則該商品不能被標(biāo)記為美國(guó)原產(chǎn)，但可被標(biāo)記為美國(guó)組裝(AssembleinU.S.A.)。
由于根據(jù)《購(gòu)買美國(guó)產(chǎn)品法》(BuyAmericanGoodsAct)和《聯(lián)邦采購(gòu)條例》(FederalAcquisitionRegulation)，采購(gòu)的金額超出小額采購(gòu)限額的政府采購(gòu)合同，應(yīng)優(yōu)先采購(gòu)符合FTC標(biāo)準(zhǔn)的美國(guó)原產(chǎn)貨物，顯而易見(jiàn)，F(xiàn)TC設(shè)置如此高的美國(guó)原產(chǎn)貨物認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)質(zhì)上形成了在政府采購(gòu)層面對(duì)美國(guó)國(guó)內(nèi)制造行業(yè)的保護(hù)。
美國(guó)海關(guān)規(guī)則
作為美國(guó)邊境和進(jìn)出口貨物的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)，美國(guó)海關(guān)無(wú)疑是是美國(guó)對(duì)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地進(jìn)行監(jiān)管的主力，其原產(chǎn)地認(rèn)定規(guī)則也最為重要。
在烏拉圭回合談判達(dá)成《WTO原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》后，美國(guó)海關(guān)在非優(yōu)惠制原產(chǎn)地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上基本采納了稅目改變、從價(jià)百分比和加工工序三大原則作為實(shí)質(zhì)性改變的判斷準(zhǔn)則，但是由于《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》中并沒(méi)有對(duì)稅目改變、從價(jià)百分比和加工工序做出細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，因此在實(shí)際的原產(chǎn)地認(rèn)定中，既有判例仍然起了至關(guān)重要的作用。一般而言，美國(guó)海關(guān)對(duì)實(shí)質(zhì)性改變的核心判斷要素在于產(chǎn)品全部和部分的主要特征或功能通過(guò)加工發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的變化。不過(guò)，由于在通常情況下，因不涉及協(xié)定稅率，美國(guó)海關(guān)對(duì)非優(yōu)惠原產(chǎn)地的關(guān)注并不多，往往被負(fù)責(zé)具體貿(mào)易救濟(jì)事務(wù)的美國(guó)商務(wù)部搶去了風(fēng)頭。
美國(guó)商務(wù)部規(guī)則
自1980年美國(guó)貿(mào)易救濟(jì)的調(diào)查和管理職權(quán)移交至美國(guó)商務(wù)部后，涉及貿(mào)易救濟(jì)的進(jìn)口商品的原產(chǎn)地認(rèn)定也專由商務(wù)部負(fù)責(zé)。而在商務(wù)部進(jìn)行貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查之時(shí)，采用的是一套截然不同的實(shí)質(zhì)性改變認(rèn)定體系，即需要綜合評(píng)價(jià)以下因素來(lái)判斷商品的原產(chǎn)地：商品的附加值；
在第三國(guó)加工的復(fù)雜程度；經(jīng)過(guò)加工后的產(chǎn)品是否與下游產(chǎn)品屬于同一類型；最終用途的改變；規(guī)避(circumvention)發(fā)生的可能性。
這一套標(biāo)準(zhǔn)與美國(guó)海關(guān)的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)截然不同，這直接導(dǎo)致了美國(guó)海關(guān)的原產(chǎn)地認(rèn)定結(jié)果與商務(wù)部的原產(chǎn)地界定多有抵牾。在貿(mào)易救濟(jì)領(lǐng)域，商務(wù)部的原產(chǎn)地認(rèn)定效力高于海關(guān)的原產(chǎn)地認(rèn)定。商務(wù)部有了這把“尚方寶劍”，甚至開始將貿(mào)易救濟(jì)中的反規(guī)避與原產(chǎn)地認(rèn)定掛鉤，這直接導(dǎo)致了貿(mào)易救濟(jì)案件中的原產(chǎn)地認(rèn)定存在諸多不確定性和政治傾向性。
優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則
相對(duì)于紛繁復(fù)雜的非優(yōu)惠原產(chǎn)地認(rèn)定，美國(guó)的優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則由于多附于成文的雙邊或多邊協(xié)定中列示，因此在規(guī)則上要明確清晰得多。但即使如此，為防止所謂的第三國(guó)搭便車行為，美國(guó)的優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則也遠(yuǎn)較世界上的其他原產(chǎn)地規(guī)則復(fù)雜。在WTO的《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》所約定的基本原則之外，美國(guó)在優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則中往往會(huì)加入一些特殊條款，這一點(diǎn)在美國(guó)歷史最悠久的自貿(mào)協(xié)定NAFTA及其后繼者USMCA中尤為明顯。
總體而言，根據(jù)NAFTA和USMCA的原產(chǎn)地規(guī)則，基本上北美自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)貨物可分為以下四類：完全在北美自貿(mào)區(qū)獲得或生產(chǎn)，但不包含任何非北美自貿(mào)區(qū)的材料；完全使用北美自貿(mào)區(qū)內(nèi)原產(chǎn)材料并在北美自貿(mào)區(qū)內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)，上述原產(chǎn)材料可由非北美自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)材料制得，如：使用非北美自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)鋼材制成的零件加工成的機(jī)器，只要上述零件根據(jù)原產(chǎn)地規(guī)則可視為北美自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)；使用非北美自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)材料制得，但根據(jù)401條附錄符合稅號(hào)改變規(guī)則的產(chǎn)品；雖不符合401條附錄要求發(fā)生稅號(hào)改變，但區(qū)域價(jià)值增值達(dá)到一定比例的產(chǎn)品。
除上述的幾項(xiàng)基本原則外，對(duì)于NAFTA和USMCA對(duì)汽車、紡織物等的原產(chǎn)地認(rèn)定有著特殊的規(guī)定，如：汽車擁有更高的區(qū)域價(jià)值含量標(biāo)準(zhǔn)要求，需同時(shí)滿足稅號(hào)改變和區(qū)域價(jià)值指標(biāo)兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)域價(jià)值增值指標(biāo)只能通過(guò)凈成本計(jì)算方法來(lái)進(jìn)行確定而不能通過(guò)交易價(jià)值法來(lái)確定等。在USMCA中，還引入了全新的勞動(dòng)價(jià)值含量規(guī)則，要求符合USMCA原產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的汽車必須含有特定比例(30-40%)的發(fā)生在自貿(mào)區(qū)內(nèi)的使用高工資的生產(chǎn)成本。
此外，NAFTA和USMCA中對(duì)于未發(fā)生稅則改變，但只含有微量非原產(chǎn)材料的商品可忽略相關(guān)非原產(chǎn)材料，直接視為原產(chǎn)貨物，即所謂的最小含量規(guī)則(deminimumsrule)。但該規(guī)則對(duì)于諸如部分農(nóng)產(chǎn)品和機(jī)電產(chǎn)品并不適用。如使用進(jìn)口乳粉的兒童奶粉制品即使進(jìn)口乳粉比例不足7%，也不得適用該規(guī)則。
顯而易見(jiàn)，美國(guó)通過(guò)設(shè)置如此苛刻的原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)杜絕第三方利用加拿大和墨西哥作為跳板，以“搭便車”的形式利用NAFTA和USMCA的協(xié)定稅率進(jìn)入北美市場(chǎng)。在最新的USMCA中對(duì)于汽車行業(yè)更是通過(guò)勞動(dòng)價(jià)值含量規(guī)則，確保汽車產(chǎn)業(yè)的部分工序必須發(fā)生在美國(guó)，以保障美國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)的利益。而在NAFTA生效初期，就汽車的原產(chǎn)地問(wèn)題，也發(fā)生一段非常著名的爭(zhēng)議。